Useful links Création d'entreprise Étapes à la création d'entreprise Obligations fiscales et légales Lire la suite Company forms Formes de société en Belgique et caractéristiques Lire la suite Upcoming theme Facteurs de réussite Les formalités à accomplir suite à la création de l'entreprise Les aides financières Les responsabilités Les ventes Les achats Le livre de caisse Inventaire Tenue de la comptabilité Garder les pièces justificatives Lire la suite Calendrier fiscal Dates d'échéance ONSS, précompte professionnel, TVA, Intrastat, UBO, déclarations d'impôt Lire la suite Mandatory information on invoices Liste des mentions obligatoires sur les factures Lire la suite Upcoming theme À partir du 1er janvier 2026, l'envoi des factures en B2B (à d'autres entreprises) sera obligatoire par voie électronique via PEPPOL. Une facturation seulement en format PDF ou word/excel n'est pas suffisante. Lire la suite Obligation de retenue Responsabilité du paiement des dettes de votre fournisseur Vérification des dettes fiscales et sociale de votre fournisseur Lire la suite Subsidies Aides aux entreprises pour le financement, les investissements, la création d'emploi par régio, Lire la suite Professional fees Règle générale Dépenses déductibles Dépenses partiellement déductibles Dépenses non déductibles Lire la suite Les taxes en Belgique Impôt des sociétés Précompte mobilier TVA Cotisation à charge des sociétés ONSS Précompte professionnel Précompte immobilier Taxes provinciales, communales, régionales Douane Accises Droit d'enregistrement Taxes de succession Etc Lire la suite VAT return Qu’est-ce que la déclaration périodique à la TVA ? Dois-je introduire des déclarations périodiques à la TVA ? Dois-je déposer des déclarations de TVA mensuelles ou trimestrielles? Quand dois-je introduire ma déclaration à la TVA ? Quand dois-je payer la TVA dont je suis redevable ? Vérification du numéro d'entreprise en Belgique Vérification du numéro TVA d'une entreprise en Europe Lire la suite Mandatory statements and lists Qu’est-ce que le relevé des opérations intracommunautaires ? Dois-je remettre un relevé des opérations intracommunautaires ? Quelles opérations dois-je reprendre dans le relevé intracommunautaire ? Quand dois-je déposer le relevé des opérations intracommunautaires ? Qu’est-ce que la liste annuelle des clients assujettis ? Dois-je remettre une liste annuelle des clients assujettis ? Lire la suite Comparaison réserve de liquidation et dividendes Qu’est-ce qu’une réserve de liquidation? Comment est taxé la réserve de liquidation? Comment sont taxés les dividendes? Lire la suite Procédure dividendes Conditions pour distribution, exonération, mode de taxation Lire la suite Withholding tax Qu’est-ce que le précompte mobilier ? Quel est le taux du précompte mobilier ? Qui doit déclarer et payer le précompte mobilier ? Quand déclarer et payer le précompte mobilier ? Lire la suite ISOC Corporate Tax Declaration Mon entreprise est-elle soumise à l’impôt des sociétés ? Comment mon entreprise est-elle imposée ? À quelle fréquence mon entreprise doit-elle introduire une déclaration à l'impôt des sociétés ? Versements anticipés Avantages fiscaux déclaration ISOC Lire la suite Personal income tax declaration Déclaration fiscale IPP en ligne Simulation déclaration IPP Informations déclaration IPP Avantages fiscaux déclaration IPP Cotisations sociales indépendants INASTI Lire la suite Taxation rémunération professionnelle Nous avons fait plusieurs simulations afin de vous informer de la taxation des revenus professionnels pour un indépendant dirigeant d’entreprise célibataire et sans enfant. Lire la suite Withholding tax and remuneration Qu’est-ce que le précompte professionnel ? Qui doit déclarer et payer le précompte professionnel ? Qu'est-ce qu'un avantage de toute nature ? Dans quel document l’employeur ou l’entreprise doivent-ils mentionner l'avantage imposable ? L’avantage imposable est-il soumis au précompte professionnel ? Lire la suite ASBL Non-profit association Caractéristiques, obligations comptables, donation et agréation des ASBL Lire la suite Upcoming theme A quelles conditions puis-je bénéficier de la déduction pour rente alimentaire payée ? Lire la suite Taxi et transport TVA Utilitaire Véhicule pour le transport Lire la suite Employee status and False self-employed Caractéristiques statut salarié et statut indépendant Requalification du contrat : Passage de “faux indépendant ” à travailleur salarié Qui peut demander une telle requalification? Conséquences de la requalification Comment éviter la requalification? Lire la suite Baux pour entreprise Baux pour entreprise - Modèles Lire la suite Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

ACCOUNTING OFFICE & HUMAN RESSOURCES BRUSSELS, BELGIUM INFO@ASCENDACCOUNTANT.COM Certified tax accountant with the ITAA - Institute for Tax Advisors and Accountants - approval no. 52.362.014, and social office for human resources Nos domaines d'activité Horeca Magasin retail Construction Medical or paramedical Informatique Taxi et transport Our services We put our expertise at your service in the following areas: BUSINESS CREATION Advice on setting up a company Help writing a financial plan Affiliation to the ECB and VAT Project study Assistance relating to compliance with company law CREATION D'ENTREPRISE Conseils relatifs à la constitution d’une société Aide à la rédaction d’un plan financier Affiliation à la BCE et à la TVA Etude de projets Assistance relative au respect du droit des sociétés BUSINESS CENTER Business address in our offices Managing your mail and sending by email Provision of an office or meeting room CREATION D'ENTREPRISE Conseils relatifs à la constitution d’une société Aide à la rédaction d’un plan financier Affiliation à la BCE et à la TVA Etude de projets Assistance relative au respect du droit des sociétés CREATION D'ENTREPRISE Conseils relatifs à la constitution d’une société Aide à la rédaction d’un plan financier Affiliation à la BCE et à la TVA Etude de projets Assistance relative au respect du droit des sociétés Expertise comptable et fiscale VAT declaration, advance payments, withholding tax, corporate tax? ​Give us your accounting file and focus on the essentials. Clear and no surprises flat rate price, personalized quality service, possibility of consulting your accounting online at any time. Office of a chartered accountant approved by the ITAA ​ Approval number: 52.362.014 ​ ​ ​ ​ The professions of chartered accountant and tax advisor are regulated by law. This means that anyone wishing to practice the profession must be registered in the public register. The mission of the ITAA is to manage this register and to supervise access to the profession by regularly organizing admission exams and aptitude exams. Between the two exams, the ITAA also follows the trajectory of each trainee accountant or tax advisor. + Find out more Nous choisir 04. Online monitoring of your accounting Optional: Accessibility to your files online on an intuitive and innovative platform that simplifies communication between our team and you. In a few minutes, you can easily consult the accounts of your company. 05. Responsiveness and availability Available 6 days a week, we always assure you a quick response to your requests. If you wish, it is possible for us to keep your accounts in your offices. 06. Accountability and understanding of the client Making sure the client understands all the outs of a project or situation is paramount to us. Taxation and accounting are constantly changing, we like our client to be aware of the latest legal provisions and understand what they entail. With our proactive advice, we help you make decisions faster and save money. 07. Continuing education We are committed to continuing training in order to always provide you with quality advice and service. 08. Accurate and useful periodic report Depending on your needs, we provide accurate and useful periodic financial reports throughout the year. ​ 09. Archiving of your documents If you wish, we have the ability to keep your documents in our offices. 01. Your accounting in line with reality Your accounting in line with reality. Efficiency, precision and thoroughness. Our attention to detail allows us to avoid suspense accounts and to close accounts properly. 02. Clear price​ and no surprise The prices are predefined by a fixed monthly or quarterly fixed price, adapted to your activity. Our concern for transparency will allow you to benefit from a range of services of which you will know the cost before it is carried out. 03. Personalized support Each client is unique. This is why we offer you a range of services adapted to your needs and your budget, allowing you to control your time and your expenses. 10. Additional services available Optional: Human resources management office Business center - Domiciliation of your company Rental of a private professional office Creation of your company logo Computer training - Word, Excel, Email software ​ Testimonials Professionalism, Quality, excellent and efficient work, I recommend the services of this company! SG Contact

Online Accounting Client area access - Documents Customer area access - Accounting With ASCEND ACCOUNTANT, you have the possibility to follow your accounts online. Filing of your documents in your online customer area - We provide you with an online platform at no additional cost, on which you can: File your accounting documents Consult the documents you have submitted However, we ask that you make a choice: Either 100% accounting in paper format, or 100% accounting in digital format. Digital implies that you scan all your accounting documents and place them on the platform. ​ - If you are a human resources or business center client with the scan service, your documents will be available on this platform. ​ Access to the Platform - Documents: Client area access - Documents Online accounting On request, you have the possibility to have access to your accounts on your phone and on your computer. It is also possible that you send your documents from your email to the accounting software and that we encode it in this way. Access to your accounts via a mobile application on your phone Accessibility to your files online on an intuitive and innovative platform that simplifies communication between our team and you. Customer area access - Accounting Platform overview Mobile app preview Procédure pour ajouter une facture de vente

ASBL Nonprofit organization Characteristics of an ASBL ASBL characteristics: SPF Justice source 2021 ​ A non-profit association (asbl) is a group of natural or legal persons who pursue a selfless goal. The association is made up of at least two people. Members of a non-profit association cannot receive any financial advantage from it. As soon as a common project has been defined, the statutes of the association must be drawn up. The statutes represent the basic principles of the organization of the association. The association has its own legal personality, independent of that of its members. This means that she herself has rights and obligations. Members have limited liability and do not link their own assets to the fate of the association. ​​​​ Accounting obligations of the ASBL Accounting obligations of ASBL: SPF Justice source 2021 ​ ​ Donation and approval of the ASBL ASBL approval: SPF Finances website source 2021 ​ Your donors can benefit from a tax reduction for donations made in money from 40 euros. For this, your institution or association: must be approved must send receipts to donors and transmit the information to FPS Finances via the online application Belcotax-on-web ​ Approval request procedure ​ ​ Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

Our prices * *Prices for 2023. These prices follow indexation linked to inflation. Vous souhaitez obtenir une estimation de nos tarifs adaptés à votre entreprise ? Rien de plus simple ! Il vous suffit de remplir les champs ci-dessous, et notre système calculera automatiquement une estimation des coûts de nos services comptables et fiscaux. ​ Pour les missions ponctuelles comme les créations d'entreprise, modification des statuts etc, merci de consulter nos prix plus bas. ​ 1 Company formation (SRL) From 2000 euros excluding VAT. ​ Included : - Notary fees - Financial plan - Company number and registration with the BCE - Affiliation of the company to a social insurance fund - Affiliation of independents - VAT registration 2 Non-profit organization ​ From 600 euros excluding VAT ​_​Includes: - Establishment of statutes - Registry fees - Business number and BCE registration ​ 3 Incorporation of a natural person company From 450 euros excluding VAT ​_​Includes: - Business number and BCE registration - Affiliation of the independent - VAT registration 7 Addition of an establishment unit to the ECB From 180 euros excluding VAT Addition of an establishment unit with establishment name, address, activities ​ Included : - ECB publication costs 8 VAT membership Or FASFC registration Or EORI Activation Or Tax sheet 281.20 - independent remuneration From 65 euros excluding VAT for each. 9 Déclaration UBO From 80 euros excluding VAT. Divers travaux administratifs From 60 euros excluding VAT per hour. 10 Human Resources Management - Employees From 50 euros excluding VAT per payslip. Degressive amount according to the number of workers in the company. ​ Included : - Establishment of the employment contract - Calculation of salaries, including withholding tax, holiday pay, end-of-year bonuses, severance pay and other supplements - Issue of payslips - Declarations of social risks - Declaration of withholding tax -Dimona - Dmfa - Belcotax tax forms 11 Modification of statutes (without notary) From 500 euros excluding VAT - Appointment/Resignation of directors - Associate appointment/resignation - Change of address of the head office (without changing region) 12 Business Center ​ Registered office address: From 55 euros per month ​ Head office address + mail scan: From 75 euros per month ​ Head office address + scan mail + mail forwarding: From 125 euros per month ​ ​ ​

Company forms Company forms Company forms: SPF Justice website source 2021 ​ ​ ​ ​ ​ ​ Vérification des dettes fiscales et sociale de votre fournisseur Vous pouvez consulter sur le site "Check Obligation de retenue ", si vous devez effectuer et verser une retenue sur les factures présentées pour l'exécution de travaux immobiliers, de travaux de gardiennage et/ou de surveillance ou certaines activités du secteur de la viande, réalisés par une entreprise déterminée. Il vous suffit d'introduire le numéro de l'entreprise concernée pour savoir s'il y a une obligation de retenue à verser au SPF Finances et/ou à l'Office National de Sécurité sociale. ​ Vous pouvez consulter les dettes sociales ONSS plus en détail sur ce lien : https://ppr.prd.pub.socialsecurity.be/app005/ppr/public/faces/html/secured/securedConsultRetainment.xhtml?language=fr_BE&login.type=enterprise Si votre fournisseur n'a pas de dette fiscale Vous pouvez créer une attestation de consultation d'obligation de retenue. Cette attestation n'est valable que pour une période limitée. Elle est valable jusqu'à la date indiquée. Si vous payez la facture au plus tard à cette date, vous ne devez rien retenir. Si vous payez la facture après cette date, vous devez à nouveau consulter le site Internet avant d’effectuer le paiement. Si votre fournisseur a des dettes fiscales La retenue est de 15% du montant de la facture (hors TVA) en cas d'obligation de retenue pour le SPF Finances et de 35% du montant de la facture (hors TVA) en cas d'obligation de retenue pour la sécurité sociale . ​ Pour les dettes fiscales au SPF FINANCES : ​ - Le montant de la facture est-il inférieur à 7 143,00 euros (hors TVA) ? Vous devez retenir 15 % du montant de la facture (hors TVA). - Le montant de la facture est-il égal ou supérieur à 7 143,00 euros (hors TVA) ? Vous devez demander à votre entrepreneur ou sous-traitant une attestation avec le montant de sa dette. Cette attestation est valable 20 jours. Si vous payez pendant ces 20 jours, il y a deux possibilités : Le montant de la dette sur l'attestation est inférieur à 15 % du montant à payer (hors TVA) : vous devez limiter la retenue au montant qui figure sur l'attestation. Le montant de la dette sur l'attestation est supérieur à 15 % du montant à payer (hors TVA) : vous devez retenir 15 % de la valeur totale de la facture (hors TVA). Vous avez encore deux obligations : -Versez le montant retenu de la facture au SPF Finances Versez-le sur le compte n° BE33 6792 0023 2046 (BIC PCHQBEBB). Vous êtes tenu de reprendre dans la communication de votre paiement les données suivantes dans cet ordre : le numéro d’entreprise de l’entrepreneur ou du sous-traitant (et non votre propre numéro d’entreprise) le nom de l’entrepreneur ou du sous-traitant le montant et la date de la facture -Gardez une copie de la facture à disposition Si vous avez retenu sur une facture un montant que vous devez payer à un entrepreneur ou à un sous-traitant, conservez une copie de cette facture. ​ ​ Pour les dettes fiscales à l'ONSS : Si l'entrepreneur a des dettes sociales, vous devez retenir 35 % du montant dont vous lui êtes redevable et les reverser à l'Office National de Sécurité Sociale (IBAN : BE76 6790 0001 9295 ; BIC : PCHQBEBB). Le service en ligne vous permet également de préparer le versement du montant de la retenue sur facture à effectuer pour le compte d'un cocontractant. Version sécurisée pour faire le paiement sur ce lien : https://ppr.prd.pub.socialsecurity.be/app005/ppr/public/faces/html/secured/securedConsultRetainment.xhtml?language=fr_BE&login.type=enterprise L'entrepreneur concerné reçoit dans son e-Box Enterprise et/ou sur papier une notification de votre retenue sur facture. ​ ​ Sources : https://finances.belgium.be/fr/E-services/check-obligation-de-retenue https://www.socialsecurity.be/site_fr/employer/applics/30bis/index.htm Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

ISOC statement Corporate tax ISOC statement Information on the ISOC declaration: SPF Finances website source 2021 Is my business subject to corporation tax? Yes, if your business: is a company (legal person) from a legal standpoint, under Belgian or foreign law; engages in profit-making operations or operations (in Belgium or abroad); has its registered office or main establishment in Belgium; is not explicitly excluded from corporation tax; is not explicitly subject to corporate income tax. How is my business taxed? - Tax base In principle, your business is taxable on the total amount of its profits, i.e. the net amount of its income, including its distributed profits. Taxable profit is calculated: from the accounting result, as shown in the annual accounts filed by your company; then applying tax corrections; by exempting or subsequently deducting certain sums. - Rate The rate is 25% (from tax year 2021 and for the taxable period starting no earlier than January 1, 2020). Certain sectors of activity (see article 216, CIR 92) benefit from reduced rates. Separate rates are applicable on certain transactions (see Articles 219 to 219 quater, CIR 92). - Exclusion Companies carrying out certain specific categories of activity (for example associative sector, education, assistance to individuals ...) are excluded from corporation tax (and may be subject to corporate income tax). See articles 181 and 182 CIR92 for the exact conditions. How often does my business have to file a corporate tax return? Your company has to file a corporation tax return once a year, i.e. after the end of the accounting year. In some cases, a company does not have to submit a declaration or has to submit several declarations during a calendar year. It's the case : during an extension or shortening of an accounting year upon the dissolution of a company, with or without liquidation, as a result: a merger; an operation comparable to a merger or a demerger; a corporate law transaction comparable to foreign law. Advance payments Information on advance payments: SPF Finances website source 2021 ​ ​ ​ ​ Payments Information on corporate tax payments: SPF Finances website source 2021 ​ ​Tax advantages ISOC declaration Information on the tax advantages of the ISOC declaration: SPF Finances website source 2021 ​ Tax Shelter - audiovisual production The “Tax shelter” is a tax incentive intended to encourage the production of audiovisual and cinematographic works. It allows Belgian or foreign companies established in Belgium to invest in works intended for cinema or television and to obtain a tax advantage in return. Tax Shelter - performing arts For the application of the said tax shelter regime, by eligible work is meant an original scenic production which is approved by the competent services of the Community concerned as a European scenic work (or, where applicable, by the relevant body of the State federal). This means that the created work must be produced by one or more producers established in one or more member states of the European Economic Area (EEA) or supervised and effectively controlled by one or more producers established in one or more member states of the EEA. . Investment deduction The investment deduction aims to encourage SMEs to make productive investments. The investment deduction reduces the amount on which tax must be paid. The amount of the deduction is determined by the percentage of the investment. Notional interest deduction In force since January 1, 2006 (2007 tax year), the "notional interest deduction", also called "tax deduction for risk capital" is an innovative and stimulating measure in terms of international tax law, allowing all companies subject to Belgian corporation tax, to deduct from their taxable income a fictitious interest calculated on their own funds (net assets). Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

IPP Declaration Individual tax Online tax declaration Online IPP tax declaration: Myminfin source 2021 ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ ​ Simulation of IPP declaration Simulation of IPP declaration: Tax Calc source 2021 ​ Tax-Calc is an application for calculating the amount of your personal income tax over the Internet. It allows various calculation simulations to be carried out anonymously. Tax-Calc is accessible to anyone who wishes to simulate the calculation of personal income tax. The application does not require authentication and is therefore directly accessible. ​ ​ IPP declaration information Information on IPP declaration: SPF Finances website source 2021 ​ Tax benefits IPP declaration Tax benefits: SPF Finances website source 2021 Donations Pension savings Mortgage loan and individual life insurance Green taxation Theft and fire protection Child care Maintenance annuities ALE service vouchers and checks Dividend exemption [...] ​ INASTI self-employed social contributions Self-employed social contributions: INASTI site source 2021 ​ The contributions you have to pay represent a percentage of your professional income. This percentage varies depending on your contribution category and your income. Your final contributions are calculated on the basis of the income for the same year. So, you will pay your 2018 contributions on the basis of your 2018 income. However, your social insurance fund will only be able to fix your final contributions once your income for that year is known. And the professional income for this year is fixed by the tax authorities one to two years later (in the majority of cases). This is why you must first pay interim contributions on your income from three years ago. If you were not yet self-employed at the time, you must pay the provisional contributions set by law. They will be regularized as final contributions as soon as the tax authorities have communicated your professional income to your social insurance fund. You can adjust your provisional contributions as closely as possible to your income for the current year. To the contributions are added the management fees that your social insurance fund is authorized to deduct to cover its expenses. ​ Amount of self-employed social contributions ​ Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

ITAA Institute for Tax Advisors & Accountants ITAA regulations ITAA regulations: ITAA site source 2021 ​ The profession of chartered accountant and tax advisor is regulated by the Law of March 17, 2019. This will be supplemented subsequently by some royal decrees. This is particularly the case for the internship, the quality review, the internal regulations, etc. The ITAA publishes a number of standards and recommendations aimed at good practice in the profession. Examples are the Continuing Education Standard or the Common Review Standard. Within the profession, a certain number of very strict ethical principles apply. Most of the rules are based on four key words: independence, dignity, righteousness and discretion. The principles are set out in the RA and the ITAA determines how they are translated into practice. Members and trainees who do not respect the rules can be prosecuted by the Disciplinary Commission. ​ Missions of the ITAA Missions of the ITAA: ITAA site source 2021 ​ The tasks of the ITAA are very diverse. Above all, the Institute looks after the interests of its members and trainees. The professions of chartered accountant and tax advisor are regulated by law. This means that anyone wishing to practice the profession must be registered in the public register. The mission of the ITAA is to manage this register and to supervise access to the profession by regularly organizing admission exams and aptitude exams. Between the two exams, the ITAA also follows the trajectory of each trainee accountant or tax advisor. The legally regulated liberal professions apply strict ethical rules which are important in view of the social role of our professionals. The ITAA ensures that these rules are respected and that continuing education is monitored. Finally, the ITAA publishes a number of standards and recommendations for correct professional practice. The application of these, as well as the application of ethical rules, is verified by means of a quality review. ​ Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

Company forms Company forms Company forms: SPF Justice website source 2021 ​ ​ ​ ​ ​ ​ Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

Company forms TVA Utilitaire TVA déductible à 100% si le registre des déplacements indique que l'utilitaire est réservé à 100 % à un usage professionnel. S'il n'y a pas de registre, il faudra passer par le système du forfait de 85 % ou 35 % suivant le nombre de conditions remplies. TVA déductible à 85% forfait si la camionnette est utilisée principalement comme outil de travail dans le cadre de l’activité économique, c’est-à-dire que l’utilisation professionnelle est supérieure à 50 % et qu’en outre le transport de marchandises ou de matériaux est un élément caractéristique de la nature de l’activité économique de l’assujetti. 1. le transport de choses doit être un élément caractéristique de la nature de l’activité économique 2. le type de camionnette utilisée doit être lié à la nature de l’activité économique (plateau de chargement ouvert, espace de chargement séparé, places assises limitées) 3. l’identité de l’utilisateur (fonction «ouvrier, technicien») ​ TVA déductible plafonnée à 35% forfait dans les autres cas. -> application du forfait général de 35% à toutes les camionnettes concernées s’il ne peut pas être démontré une utilisation professionnelle d’au moins 10%. -> si vous vous en servez surtout comme d’une voiture (cas d’un consultant par exmple), la TVA récupérable doit être limitée à 35 %. ​ ​ ​ ​ 2. Cas particulier des véhicules automobiles destinés au transport par route de personnes et/ou de marchandises. Commentaire TVA - Livre III : Droit à déduction de la taxe en amont. Déduction maximale de 50 % (article 45, § 2, du Code de la TVA, voir circulaire n° 73/1972, du 11.07.1972). La limitation du droit à déduction contenue à l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA, ne s'applique pas : • aux véhicules d'une masse maximale autorisée supérieure à 3.500 kg (article 45, § 2, deuxième alinéa, a), du Code de la TVA) ; • les véhicules pour le transport de personnes comportant plus de huit places assises, celle du conducteur non comprise (article 45, § 2, deuxième alinéa, b), du Code de la TVA) ; • les véhicules spécialement aménagés pour le transport des malades, des blessés et des prisonniers et pour les transports mortuaires (article 45, § 2, deuxième alinéa, c), du Code de la TVA) ; • les véhicules qui, en raison de leurs caractéristiques techniques, ne peuvent pas être immatriculés dans le répertoire matricule de la Direction pour l'Immatriculation des Véhicules (article 45, § 2, deuxième alinéa, d), du Code de la TVA) ; En revanche, la limitation du droit à déduction s'applique aux véhicules qui ne sont pas immatriculés à la Direction pour l'Immatriculation des Véhicules du fait qu'ils sont uniquement utilisés dans l'entreprise ou à l'étranger. • les véhicules spécialement aménagés pour le camping (article 45, § 2, deuxième alinéa, e), du Code de la TVA) ; • les véhicules conçus et construits pour le transport de choses dont la masse maximale autorisée n'excède pas 3.500 kg, dénommés « camionnettes » (article 45, § 2, deuxième alinéa, f), du Code de la TVA) ; Par « camionnette », visée au deuxième alinéa, f), on entend, selon l'article 45, § 2, troisième alinéa, du Code de la TVA: o tout véhicule formé d'une cabine unique ou d'une cabine double complètement séparée de l'espace de chargement et comportant respectivement deux ou six places au maximum, celle du conducteur non comprise, ainsi que d'un plateau de chargement ouvert ; o tout véhicule formé simultanément d'un espace réservé aux passagers comportant deux places au maximum, celle du conducteur non comprise, et d'un espace de chargement séparé, dont la distance entre tout point de la cloison de séparation située derrière la rangée de sièges avant et le bord arrière intérieur de l'espace de chargement, mesuré dans l'axe longitudinal du véhicule, à une hauteur située à 20 cm au-dessus du plancher, atteint au moins 50 % de la longueur d'empattement. En outre, cet espace de chargement doit être pourvu, sur toute sa surface, d'un plancher horizontal fixe faisant partie intégrante de la carrosserie ou y fixé de manière durable et exempt de tout point d'attache pour des banquettes, sièges ou ceintures de sécurité complémentaires ; o tout véhicule formé simultanément d'un espace réservé aux passagers comportant six places au maximum, celle du conducteur non comprise, et d'un espace de chargement complètement séparé, dont la distance entre tout point de la cloison de séparation située derrière la dernière rangée de sièges avant et le bord arrière intérieur de l'espace de chargement, mesuré dans l'axe longitudinal du véhicule, à une hauteur située à 20 cm au-dessus du plancher, atteint au moins 50 % de la longueur d'empattement. En outre, cet espace de chargement doit être pourvu, sur toute sa surface, d'un plancher horizontal fixe faisant partie intégrante de la carrosserie ou y fixé de manière durable et exempt de tout point d'attache pour des banquettes, sièges ou ceintures de sécurité complémentaires. • les cyclomoteurs et motocyclettes (article 45, § 2, deuxième alinéa, g), du Code de la TVA) ; • les véhicules destinés à être vendus par un assujetti dont l'activité économique consiste dans la vente de véhicules automobiles (article 45, § 2, deuxième alinéa, h), du Code de la TVA) ; • les véhicules destinés à être donnés en location par un assujetti dont l'activité économique consiste dans la location de véhicules automobiles accessible à quiconque (article 45, § 2, deuxième alinéa, i), du Code de la TVA) ; En date du 19.01.2007, la Cour de Cassation a rendu deux arrêts concernant la portée de l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA (voir la décision n° E.T. 113.611 du 07.11.2007). Selon ces arrêts, il y a lieu d'entendre par activité économique (spécifique) de location de véhicules automobiles, une activité de location de véhicules automobiles : o orientée vers le public ; o et non-occasionnelle. Il n'est pas exigé : o que cette activité soit l'activité unique ou la plus importante ; o ou encore que l'offre soit faite à une clientèle illimitée. Pour l'application de l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA, il n'est pas nécessaire que l'activité de location soit donc l'activité principale (cela peut être par exemple une activité accessoire qui est générée automatiquement par une autre activité de l'assujetti) et il n'y a pas lieu de distinguer l'entreprise qui oriente ses services à un public visé, de l'entreprise qui loue des véhicules à quiconque. Cela étant, il a été décidé que la limitation du droit à déduction prévue à l'article 45, § 2, du Code de la TVA ne s'applique plus quand un assujetti : o met à la disposition de ses clients des voitures de remplacement dans l'attente de la réparation ou l'entretien du véhicule de ces derniers ; o met à la disposition de ses clients des voitures de remplacement dans l'attente de la livraison d'une nouvelle voiture ; o met à la disposition de ses clients une voiture de remplacement dans le cadre d'un service d'assistance ; o met des voitures à la disposition de sociétés liées. Etant donné que l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA ne vise que les sociétés qui exercent une activité de location de voitures telle que décrite ci-avant (leasing y compris), l'exception à la limitation de déduction ne couvre notamment pas les situations suivantes : o les assujettis qui louent des voitures de temps en temps ; o les assujettis qui se limitent à louer des voitures à, par exemple, des actionnaires, administrateurs ou membres du personnel ; o les voitures qui sont utilisées dans les conditions visées à l'article 19, § 1er, du Code de la TVA. Dans les cas de sociétés visées par l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA, l'exception à la limitation de déduction ne vaut seulement que pour les voitures qui sont destinées à être effectivement données en location et qui reçoivent cette destination. Les véhicules qui sont utilisés partiellement pour d'autres fins (par exemple pour être utilisés pour des besoins professionnels propres ou être utilisés dans les conditions de l'article 19, § 1er, du Code de la TVA) tombent en principe en dehors de l'exception (voir toutefois circulaire n° 9/1985 du 30.07.1985). • les véhicules destinés à être utilisés exclusivement pour le transport rémunéré de personnes (article 45, § 2, deuxième alinéa, j), du Code de la TVA) ; Cette exception à la limitation de déduction vise essentiellement les exploitants de taxis, mais pas uniquement. Dans la mesure où une société de transport de personnes en limousine utilise des véhicules exclusivement pour l'exécution de prestations de transport rémunéré de personnes, la TVA grevant les frais relatifs à ces véhicules (achat, entretien...) est déductible selon les règles normales et échappe à la limitation prévue à l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA (question parlementaire écrite n° 57 de monsieur le Sénateur Alain Destexhe du 20.02.1996). Cette exception à la limitation de déduction est en principe subordonnée à une utilisation exclusive de la voiture pour le transport rémunéré de personnes. Toutefois, lorsqu'un exploitant de taxis, utilise très accessoirement son véhicule à des fins privées, ou accessoirement pour le transport rémunéré de petits objets (paquets, documentations...), il est admis que l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA, n'est pas applicable. Dans ce cas, la déduction de la taxe peut être opérée dans la mesure de l'affectation aux fins de l'activité économique, sans être limitée à 50 % des taxes acquittées (décision n° E.T. 56.717 du 03.02.1987). Une activité de transport de petits objets peut être considérée comme accessoire à l'activité d'exploitant de taxis dans la mesure où elle génère un chiffre d'affaires qui n'excède pas 15 % du total des chiffres d'affaires relatifs aux activités de taxi et de transport rémunéré de petits objets. Comme les exploitants d'auto-écoles ne sont pas visés par une des exceptions ci-dessus, ils ne peuvent opérer la déduction des taxes grevant les voitures qu'ils utilisent pour effectuer leurs prestations, ainsi que les livraisons de biens et les prestations de services relatives à ces véhicules, que dans les limites établies par l'article 45, § 2, du Code de la TVA. Selon la Cour d'arbitrage (dénommée Cour constitutionnelle depuis le 07.05.2007), le législateur a pu raisonnablement considérer que le risque de fraude était moins élevé chez les assujettis qui utilisent leurs véhicules pour le transport rémunéré de personnes exclusivement. Il a donc pu, sans violer le principe d'égalité et de non-discrimination, décider de ne pas appliquer cette limitation à cette catégorie d'assujettis, sans accorder le même avantage aux auto-écoles, dont l'activité ne correspond pas à cette définition (Arrêt de la Cour d'arbitrage n° 36/2002 du 13.02.2002, point B.4.2.). • aux véhicules neufs au sens de l'article 8bis, § 2, 2°, 1er tiret, du Code de la TVA autres que ceux visés supra qui font l'objet d'une livraison exemptée par l'article 39bis, du Code de la TVA. Dans ce cas, la déduction ne peut toutefois être opérée que dans la limite ou à concurrence du montant de la TVA qui serait exigible en raison de la livraison, si elle n'était pas exemptée par l'article 39bis précité (article 45, § 2, deuxième alinéa, j), du Code de la TVA, voir « Livre VI : Topics particuliers - Chapitre 16 : Topics particuliers, Section 3 : Véhicules automobiles »). Définitions Quelle est la définition fiscale d’une camionnette? Une camionnette est un véhicule qui est conçu et construit pour le transport de marchandises dont la masse maximale autorisée n’excède pas 3.500 kg. Ce véhicule à usage professionnel bénéficie en Belgique d’un régime fiscal plus favorable que les voitures particulières. La définition fiscale se concentre surtout sur la manière dont l’espace de chargement doit être séparé de l’espace passagers et sur le rapport entre la longueur de l’espace de chargement et de l’empattement (distance entre les deux essieux). Par conséquent, la plupart des véhicules de type monovolume, des voitures tout-terrain ou des 4x4 de luxe ne peuvent pas être considérés fiscalement comme des camionnettes. Company forms Company forms: SPF Justice website source 2021 ​ ​ ​ ​ ​ ​ Exemple En 2018, un assujetti personne physique achète une voiture neuve pour 40.000 € + 8.400 €de TVA. Cette voiture est affectée seulement pour 60% au patrimoine de l'entreprise. Il a choisi le forfait prof. fixé à 35%. A combien s'élève la TVA déductible au moment de l'achat ? Interprétation de l’Adm. précisée dans la Faq n°9 de l’annexe 2 de la Circ. AGFiscn°36/2015. Il y a lieu de comprendre que l’assujetti ne peut déduire que max, 50% des taxes acquittées en tant qu’assujetti, c’est-à-dire seules les taxes qui ont pu être affectées au patrimoine professionnel dans la mesure où la partie non affectée quitte définitivement la sphère TVA ! L'assujetti peut déduire seulement 30% : 60% quotité affectée x 50% limitation de principe = 30% (plafond < 35%) de la TVA Sources : Memento fiscal SPF 2021 Slides journée LFB https://finances.belgium.be/fr/particuliers/transport/immatriculation_et_impots/camionnettes#q1 https://businessdatabase.indicator.be/tva/de_85___pour_une_camionnette__/WAACFIAR_EU03010101/169/related https://blog.ncoi.be/fr/finance-fiscalite-comptabilite/la-tva-sur-les-vehicules-tous-les-pieges-a-eviter ​ Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.

Subsidies Search engine for subsidies in Brussels: 1819 Procédure chez Ascend : Vous nous envoyez un email demandant la distribution de xxx euros de dividendes. Nous faisons la déclaration au précompte mobilier et nous vous envoyons les informations de paiement par email. Vous faites le paiement en suivant les instructions de paiement. Dans votre déclaration d'impôt des personnes physique, vous allez pouvoir récupérer maximum 240 euros de précompte mobilier. Notre travail est facturé à 60 euros HTVA. Lorsque vous vous attribuez ou payez des dividendes, vous devez faire une déclaration et payer un précompte mobilier dans les 15 jours. Taxation revenus professionnels Contrairement à la rémunération professionnelle qui est taxée avec les cotisations sociales INASTI (taux 0 à 20.5%) et l'impôt des personnes physiques (taux 0 à 50%), les dividendes sont des revenus mobiliers. ​ Taxation revenus mobiliers - dividendes En plus de l'impôt des sociétés (taux 20 à 25%), il y a le précompte mobilier à payer (taux 15 à 30%). La société doit payer l'impôt des sociétés et le précompte mobilier. ​ Exonération précompte mobilier Lorsqu'une personne physique en Belgique reçoit un dividende, elle peut récupérer maximum 240 euros sur sa déclaration d'impôt personne physique. Le précompte mobilier doit toutefois avoir été payé en amont. ​ Conditions distributions dividendes Pour pouvoir distribuer des dividendes, la société doit être en bénéfice et être capable de payer ses dettes dans l'année suivante. ​ Plus d'informations : https://finances.belgium.be/fr/particuliers/avantages_fiscaux/exon%C3%A9ration-des-dividendes ​ Vous trouverez plus d'informations sur la taxation des dividendes sur notre page dédiée : Taxation des dividendes Extracts of articles given for information, from external sources which may no longer be adequate. ASCEND ACCOUNTANT declines any responsibility related to these articles.