Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Bedrijfsformulieren Bedrijfsformulieren Bedrijfsformulieren: SPF Justitie website bron 2021 Modèle de bail pour entreprise Modèle bail commercial Modèle bail droit commun - Location de bureau Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Statut salarié - Faux indépendant - Lien de subordination - Risque - Belgique - Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Werknemersstatus en valse onafhankelijke Werknemerstatus 3 elementen kenmerken de loondienstovereenkomst De dienstverlening, namelijk de persoonlijke inzet om werk te leveren; Een vergoeding De gezagsverhouding tussen de werkgever en de werknemer Het essentiële kenmerk van de arbeidsovereenkomst is de band van juridische ondergeschiktheid tussen de werkgever en de werknemer. Verschillen met zzp'ers: De werknemer heeft een middelenverbintenis. Gebrek aan autonomie, hiërarchische controle Uitbetaling van een forfaitair salaris. Onafhankelijke status Zelfstandigen zijn elke natuurlijke persoon die in België een beroepsactiviteit uitoefent op grond waarvan hij niet betrokken is bij de banden van een arbeidsovereenkomst of een statuut. Verschillen met de werknemer: Zelfstandigen hebben een resultaatsverbintenis. Autonomie, vrijheid om werktijd te organiseren, vrijheid om werk te organiseren Betaling van vergoedingen. Herkwalificatie van het contract: Verandering van “schijnzelfstandige” naar loontrekkende Wie kan zo'n herkwalificatie aanvragen? RSZ Sociale inspectie arbeider INASTI Gevolgen van herkwalificatie: Betaling van achterstallige bezoldiging Herstel Civiele en strafrechtelijke sancties Verjaringstermijn Vergoeding voor schade: CC1382 Terugvordering van INASTI-bijdragen Terugvordering van ten onrechte ontvangen uitkeringen ONSS Betaling van zowel persoonlijke als werkgeversbijdragen op beloning ontvangen over de afgelopen 3 jaar (indien fraude bewezen: verhoogd naar 7 jaar) + Premieverhogingen vastgesteld op 10% + vertragingsrente: 7% per jaar Hoe herkwalificatie voorkomen? Schrijf een overeenkomst Contract liever met een bedrijf dan met een natuurlijk persoon Eis geen exclusiviteit Vermijd controle over de werktijd Voorkom dat zelfstandigen alle middelen krijgen om te kunnen werken Financiële en economische risico's delen Leg geen voorwaarden op aan aankopen of leveringen Zorg voor de mogelijkheid van vervanging Van zelfstandigen eisen dat zij hun burgerlijke aansprakelijkheid jegens u verzekeren Algemene bedrijfsvoorwaarden toepassen Stel een andere melding in dan die van een werknemer Wees extra voorzichtig als u actief bent in één van de 5 sectoren die vallen onder de wet van 25/08/2012 (bouw, beveiliging, transport, schoonmaak, land- en tuinbouwwerk) Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Bedrijfscreatie Stappen om een bedrijf te starten Kies het rechtsvorm: eenmanszaak (zelfstandige) of vennootschap (rechtspersoon) Open een bankrekening die specifiek is voor uw bedrijf Registreer uw bedrijf bij de Banque Carrefour des Entreprises om een ondernemingsnummer te ontvangen Bepaal uw btw-regime Activeer je btw-nummer + Meer informatie gebruiksaanwijzing Source de l'infofiche : https://www.notaire.be/ Fiscale en wettelijke verplichtingen Accounts bijhouden Facturen uitgeven Periodieke btw-aangifte indienen en btw betalen Dien een "klantenlijst" in voor btw Dien een intracommunautaire btw-aangifte in De beroepsvoorheffing aangeven en betalen, en belastingformulieren invoeren De roerende voorheffing aangeven en betalen [...] <Terug + Meer informatie gebruiksaanwijzing

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Subsidies Zoekmachine voor subsidies in Brussel: 1819 L'utilisation d'un logiciel spécifique relié à PEPPOL sera donc nécessaire pour de nombreuses entreprises. Nous utilisons le logiciel comptable Octopus, qui permet de facturer de manière électronique via le réseau PEPPOL. Octopus coûte 120 euros HTVA par an en 2024. Si vous souhaitez avoir accès, merci de nous faire la demande par email à info@ascendaccountant.com Rien de vous oblige à utiliser spécifiquement Octopus, il y a de nombreux autres logiciels sur le marché qui permettent de facturer électroniquement via PEPPOL. Plus d'information sur le logiciel Octopus sur notre page dédiée : Informations sur Octopus Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles bronbelasting bronbelasting Roerende voorheffing: SPF Financiën website bron 2021 Wat is de roerende voorheffing? Inkomsten uit vermogen en roerende goederen (dividenden, interesten, royalty's, auteursrechten, enz.), evenals bepaalde diverse inkomsten van roerende aard, vormen in België belastbaar inkomen. De roerende voorheffing die normaal op deze inkomsten wordt ingehouden, is een voorschot op de belasting die betrekking heeft op deze inkomsten. In het algemeen wordt het aan de bron ingehouden en moet het spontaan aan de FOD Financiën worden betaald door degenen die het belastbaar inkomen hebben toegekend of door bepaalde financiële tussenpersonen. De roerende voorheffing is echter in bepaalde gevallen verschuldigd door de ontvanger van de inkomsten. In de meeste gevallen is de ingehouden roerende voorheffing “definitief”. Dit betekent dat de belastingplichtige in zijn aangifte in de personenbelasting niet meer de inkomsten hoeft aan te geven waarop roerende voorheffing is ingehouden. Als de inkomsten uit roerende zaken niet onderworpen zijn aan de roerende voorheffing, moeten deze worden aangegeven in de aangifte personenbelasting. Wat is het tarief van de roerende voorheffing? Sinds 1 januari 2017 is het basistarief van de roerende voorheffing 30% van het inkomen. Afhankelijk van het soort inkomen gelden verlaagde tarieven. Wie moet de roerende voorheffing aangeven en betalen? In de regel is de inkomensdebiteur Als algemene regel geldt dat de schuldenaar van inkomsten uit roerende goederen de bronbelasting moet aangeven, inhouden en betalen aan de staat wanneer hij deze inkomsten aan de begunstigde toerekent of betaalt. Debiteuren kunnen zijn: bedrijven die dividenden uitkeren op aandelen werkgevers die werknemers een winstdeling betalen banken die rente betalen over een termijndeposito ... De begunstigde van de inkomsten ontvangt dus een nettobedrag, namelijk de inkomsten verminderd met de ingehouden roerende voorheffing. Voorbeeld De heer Dupont, een Belgische ingezetene die een natuurlijk persoon is, houdt aandelen in een Belgische vennootschap. Die laatste kent hem een brutodividend toe van 100 euro. Het tarief van de roerende voorheffing op dividenden bedraagt 30%. De Belgische vennootschap houdt dus 30 euro (100 euro x 30%) in ten gunste van de Staat en keert een nettodividend van 70 euro (100 euro - 30 euro) uit aan de heer Dupont. Het Belgische bedrijf vult een 273A DIV-aangifte in en betaalt de roerende voorheffing van 30 euro aan de Staat. In sommige gevallen: de ontvanger van het inkomen Het gaat met name om bepaalde inkomsten die worden ontvangen door rechtspersonen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting. Wanneer moet u de roerende voorheffing aangeven en betalen? U moet de roerende voorheffing aangeven en betalen binnen 15 dagen na de datum van bestemming of uitbetaling van het belastbaar inkomen. Door deze datum te respecteren vermijdt u laattijdige intresten en boetes (belastingverhogingen en/of boetes). Wacht dus niet tot de laatste dag om uw aangifte in te dienen of te betalen. Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Débuter une entreprise Start een bedrijf U heeft een vennootschap opgericht, de notaris of uw accountant heeft u uw ondernemingsnummer gegeven. Gefeliciteerd! Wat doe je nu? Wat zijn de te volgen formaliteiten en de dagelijkse taken? 1. Succesfactoren • houden van wat je doet en deze passie kunnen doorgeven; • psychologisch en moreel gezond zijn; • goed inzicht hebben in de branche waarin u zich begeeft; • een constante kwaliteit van producten of diensten handhaven; • een gunstige persoonlijke omgeving hebben; • de deadlines voor de uitvoering van hun project goed inschatten en respecteren; • beheersing van kosten en verkoopprijzen; • een realistisch businessplan ontwikkelen; • het beheersen van investeringen; • voorraden beheersen; • let vooral op contant geld; • een netwerk van adviseurs en partners hebben. Livre des parts Affiliation indépendant Voorbeeld aandelenboek: Voorlopige bijdragen en definitieve bijdragen: 2. De te vervullen formaliteiten na de oprichting van de vennootschap 2.1 Boek van aandelen Verplicht, het is een boek over alle aandeelhouders; elke aandeelhouder/vennoot heeft een pagina met daarop zijn volledige identiteit en het aantal aandelen dat hij bezit. Het eigendomsregister is belangrijk omdat het in de eerste plaats toelaat om de eigendom van de aandelen vast te stellen (het zal dus nodig zijn om bewijs te leveren als men wil aantonen dat de aandelen in feite toebehoren aan iemand anders dan de persoon vermeld in het register). Het bestuursorgaan is verplicht om het bij te werken bij elke wijziging in de eigendom van de effecten (nieuwe aandeleninname, uitgevoerde betalingen, opzeggingen, uitsluitingen, kwaliteitsverlies, overdrachten, overlijden, enz.). Het moet worden bewaard op de maatschappelijke zetel van de vennootschap. * 2.2 Aanmelden bij een ondernemersloket Het ondernemingsloket schrijft het bedrijf in bij de Banque-Carrefour des Entreprises of de handels- of ambachtelijke onderneming aan alle voorwaarden voldoet. Elk bedrijf krijgt een uniek identificatienummer bestaande uit 10 cijfers, voorafgegaan van "BE". Het moet worden opgenomen in de officiële documenten (factuur, enz.) en meegedeeld in de context van commerciële relaties. * 2.3 Een bankrekening openen bij een bank als dit nog niet is gedaan Voor een natuurlijke persoon dient deze rekening gescheiden te zijn van de privé rekening en gereserveerd te worden voor werkzaamheden die verband houden met zelfstandig ondernemerschap. Als u besluit een bedrijf op te richten, moet het account op zijn naam worden geopend. De vennootschap moet de bankrekening ook gebruiken voor alle verrichtingen in het kader van de zelfstandige activiteit. De handelaar moet dit rekeningnummer, de naam van de financiële instelling en zijn ondernemingsnummer op alle facturen en andere handelsdocumenten vermelden. * 2.4 Aansluiting als zelfstandige - Sociaal statuut van de zelfstandige en sociale verplichtingen Zelfstandigen moeten zich aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. Dit is een particuliere organisatie die verantwoordelijk is voor het innen van sociale bijdragen en het betalen van toeslagen. Lidmaatschap is verplicht, maar de keuze van het fonds is vrij. U kunt zich ten vroegste 6 maanden van tevoren aansluiten bij het sociaal verzekeringsfonds van uw keuze en dit uiterlijk op de dag van de start van de activiteit. Hoe worden uw sociale bijdragen berekend? Uw sociale bijdragen vertegenwoordigen een wettelijk percentage van 20,5%* van uw jaarlijks netto belastbaar beroepsinkomen. Je sociale bijdragen worden steeds berekend op het inkomen van een heel jaar. Dit betekent dat de bedragen zijn gebaseerd op een schatting van uw inkomen. Uw jaarlijks netto belastbaar beroepsinkomen* wordt als volgt berekend: Uw omzet over een jaar - uw zakelijke uitgaven - uw sociale bijdragen = uw jaarlijks netto belastbaar beroepsinkomen Als u start, zijn de sociale bijdragen die u betaalt voorlopige bijdragen. Als zelfstandige opdrachtgever betaal je altijd een minimumbijdrage. Deze bijdragen moeten worden betaald, ook als het werkelijke inkomen lager is dan het forfaitaire inkomen. Concreet betekent dit in 2023 dat je als zelfstandige in hoofdberoep nog steeds 866,62 euro per kwartaal betaalt als je inkomen lager is dan 16.409,20 euro. Over 3 jaar heb je een regularisatie. Heb je meer verdiend dan 16409,20 euro, dan betaal je sociale bijdragen van 20,5%* op het meerdere. Advies: Verdien je meer dan 16409,20 euro, dan verhoog je best je sociale bijdragen. Zo vermijdt u een pijnlijke regularisatie van uw portefeuille over twee jaar. Klik hier voor een simulatie sociale bijdragen of hier voor een andere site *20,5% voor inkomen uit de eerste schijf * 2.5 Aangesloten bij onderlinge verzekering Om een ziekte- en invaliditeitsverzekering te kunnen genieten, moet de zelfstandige zich aansluiten bij de wederzijdse keuze. Het sociaal verzekeringsfonds levert een bijdragecheque aan geef het door aan je ziekenfonds. De ZZP'er is wettelijk verzekerd voor zowel groot als klein risico's (bijvoorbeeld: huisartsbezoek, aankoop medicijnen). Een aanvullende verzekering voor kleine risico's is nu niet meer nodig onderdeel van de verplichte zorgverzekering. * 2.6 Bedrijfsverbondenheid Als je een onderneming hebt, moet je die aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds. U betaalt jaarlijks een bedrijfsbijdrage van meer dan 300 euro. * 2.7 BTW-registratie Voordat u met een activiteit begint, moet u zich legitimeren voor de btw. Dien uw btw-identificatieverzoek in minstens twee dagen na de inschrijving van uw onderneming in de KBO, maar vóór de start van uw economische activiteit. * 2.8 Een afrekeningseenheid toevoegen Bedrijven moeten minstens één vestigingseenheid hebben, zichtbaar op het BCE (Bankkruispunt voor bedrijven). Dit stemt overeen met het adres van een kantoor, winkel, depot,... waar de onderneming haar activiteit heeft. Met vestigingseenheid wordt bedoeld elke plaats van activiteit, geografisch identificeerbaar door een adres, waar minstens één bedrijfsactiviteit wordt uitgeoefend of van waaruit deze activiteit wordt uitgeoefend (art. I. 2, 16° Boek I van het Wetboek van Economisch Recht ). Op verzoek kunnen wij deze werkzaamheden voor u uitvoeren. 2.9 Voorbeelden van andere benaderingen: Douane FAVV Omgevingsvergunning, toelating tot het gebruik van de openbare ruimte, ... Elk gewest heeft zijn eigen reglementering. Zie de sites die betrekking hebben op de verschillende regio's. Gemeentelijke planningsvoorschriften zijn ook specifiek voor elke gemeente. Enz... 3. Financiële steun Elke regio van België biedt steun aan bedrijven om ze te helpen opstarten of ontwikkelen. Klik hier om de pagina over het onderwerp te zien 4. Verantwoordelijkheden De verantwoordelijkheid van de oprichters De oprichters kunnen hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor onregelmatigheden begaan tijdens de oprichting van de vennootschap (kapitaalvorming die ontoereikend was voor de levensvatbaarheid van de vennootschap, stichting nietig verklaard en verbintenissen aangegaan door onbekwaam personen). Hoofdelijke aansprakelijkheid houdt in dat wanneer meerdere debiteuren samen een schuld aangaan, de crediteur het volledige bedrag van elk van hen kan opeisen. Aansprakelijkheid van bestuurders en zaakvoerders Zolang de bestuurders en zaakvoerders hun opdracht normaal vervullen, gaan zij geen persoonlijk engagement aan. Zij vertegenwoordigen de onderneming en alleen de rechtspersoon is gebonden aan hun handelen. Anders ligt het wanneer bestuurders fouten maken bij de uitoefening van hun taak. Zoals elke mandataris is de bestuurder verplicht zijn mandaat naar behoren en in het belang uit te oefenen van de opdrachtgever (van het bedrijf). Hij is persoonlijk verantwoordelijk voor de goede uitvoering van zijn taken en kan worden betrokken als hij faalt in zijn opdracht. Aandeelhoudersaansprakelijkheid In een SRL, een SA of een CVBA hoeven de aandeelhouders niet in te staan voor de schulden van de onderneming. Hun aansprakelijkheid is beperkt tot hun inbreng, tenzij zij zich borg hebben gesteld voor de schulden van de vennootschap. 5. Verkoop Verkoop wordt vermeld: - Zonder vertraging - getrouw en volledig - in volgorde van datum. 5.1 Verkoopfacturen Als u verkoopt aan professionele klanten is een factuur verplicht, ook al is het voor een klein bedrag. Dit betekent natuurlijk ook dat je zelf een factuur kunt opvragen voor elke aankoop die je doet. Voor particulieren die iets particulier kopen, hoeft u geen factuur op te stellen. U moet een receptenboek samenstellen (zie hieronder). Er zijn een paaruitzonderingen aan deze regel: groothandel, verkoop en reparatie van voertuigen, diensten in verband met verhuizingen of meubelbewaring, evenals de verkoop van gebouwen en werkzaamheden daaraan.In deze gevallen moet u een factuur uitreiken. Bron: AR nr. 1 BTW - Op te maken facturen en documenten Zie de pagina met de gegevens die een factuur moet bevatten. 5.2 Receptlogboek Detailhandelsverkopen en -diensten (voor niet-professionals) waarvoor het opmaken van een factuur niet vereist is (let op de hierboven uitgelegde uitzonderingen) kunnen worden geregistreerd door een globale registratie per dag. Voor elk kantoor of filiaal van een bedrijf moet een omzetjournaal worden bijgehouden. Elke dag moet het totale bedrag aan inkomsten worden geregistreerd, uitgesplitst naar BTW-tarief. Voor deze verkopen moet u bewijsstukken, bonnen, bonnen, etc. bewaren. en deze bij een audit gedurende minimaal 10 jaar beschikbaar te stellen. U moet documenten bewaren waaruit de details van uw verkopen blijken, inclusief verkopen aan particulieren. Het receptenboek met alleen de dagelijkse hoeveelheden is niet voldoende. Vindt er een uitverkoop plaats waarbij de eenheidsprijs van een artikel hoger is dan € 250? Deze verkoop dient u vervolgens apart in het omzetboek vast te leggen met de aard van deze verkochte goederen. Als ondersteunende documenten zoals verkoopbonnen de exacte aard van de verkochte goederen specificeren, kunnen afzonderlijke records worden vervangen door een enkele dagelijkse totaalboeking. Factuursjabloon downloaden Voorbeeld van een factuur: Receptenboek sjabloon downloaden Voorbeeld van een receptenboek: Ventes 6. Aankopen Om aftrekbare kosten voor uw onderneming te zijn, moeten ze: - betrekking hebben op uw activiteit. Gemengde uitgaven, die u zowel privé als beroepsmatig maakt, kunnen slechts in aanmerking worden genomen in verhouding tot het gedeelte dat betrekking heeft op de beroepsactiviteit. Privé aankopen kunt u nooit declareren; - zijn gemaakt of gemaakt in het jaar waarin u het inkomen verwierf; - uw inkomen genereren of behouden; - worden gerechtvaardigd door een factuur, factuur of ander bewijs van uw aankopen. Offertes, aanbiedingen, inkooporders, pakbonnen, afleverbonnen en pro forma facturen mogen niet aan de accountant worden verstrekt. De accountant heeft facturen, creditnota's en tickets nodig die u kunt opvragen bij uw leverancier. 7. Het kasboek Er is soms verwarring tussen een journaal met dagontvangsten en een kasboek. Die twee zijn niet hetzelfde! Als ondernemer moet u ook een kasboek bijhouden. Een kasboek bevat alle individuele bedragenbetaald of ontvangen contant geld. Kasboek sjabloon downloaden Voorbeeld van een kasboek: Voorraadvoorraad voorbeeld: 8. Inventaris Ieder bedrijf toetst en beoordeelt minimaal één keer per jaar: - voorraden (goederen, grondstoffen, ...) - investeringen (voertuig, meubilair, gebouw, enz.) - nog te ontvangen bedragen - schulden De inventarisatie is niet het werk van de accountant. Het zijn de managers van het bedrijf die er de leiding over hebben. Voorbeeld voorraadvoorraad: Livre de caisse 9. Boekhouding Elk bedrijf moet een boekhouding voeren. De verantwoording moet passen bij de aard en omvang van de werkzaamheden. Op basis van de ondersteunende documenten codeert en bereidt de accountant de volgende boekhoudkundige documenten voor: Conversation des documents Bewaar bewijsstukken Facturen, creditnota's, tickets, bankafschriften, kasboek, omzetboek en andere ondersteunende documenten moeten te allen tijde worden bewaard, gearchiveerd en toegankelijk zijn. La version francophone prime sur les autres langues. De Franse versie heeft voorrang op andere talen. The French version takes precedence over other languages. Fransızca versiyonu diğer dillere göre önceliklidir. النسخة الفرنسية لها الأسبقية على اللغات الأخرى. bronnen: Basiskennis van management. Voorbereiding Syllabus FOD Economie: Hoe beheer ik de rekeningen van mijn bedrijf? Xerius: Toelichting sociale bijdragen van zelfstandigen Geld boek

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Bedrijfsformulieren TVA Utilitaire TVA déductible à 100% si le registre des déplacements indique que l'utilitaire est réservé à 100 % à un usage professionnel. S'il n'y a pas de registre, il faudra passer par le système du forfait de 85 % ou 35 % suivant le nombre de conditions remplies. TVA déductible à 85% forfait si la camionnette est utilisée principalement comme outil de travail dans le cadre de l’activité économique, c’est-à-dire que l’utilisation professionnelle est supérieure à 50 % et qu’en outre le transport de marchandises ou de matériaux est un élément caractéristique de la nature de l’activité économique de l’assujetti. 1. le transport de choses doit être un élément caractéristique de la nature de l’activité économique 2. le type de camionnette utilisée doit être lié à la nature de l’activité économique (plateau de chargement ouvert, espace de chargement séparé, places assises limitées) 3. l’identité de l’utilisateur (fonction «ouvrier, technicien») TVA déductible plafonnée à 35% forfait dans les autres cas. -> application du forfait général de 35% à toutes les camionnettes concernées s’il ne peut pas être démontré une utilisation professionnelle d’au moins 10%. -> si vous vous en servez surtout comme d’une voiture (cas d’un consultant par exmple), la TVA récupérable doit être limitée à 35 %. 2. Cas particulier des véhicules automobiles destinés au transport par route de personnes et/ou de marchandises. Commentaire TVA - Livre III : Droit à déduction de la taxe en amont. Déduction maximale de 50 % (article 45, § 2, du Code de la TVA, voir circulaire n° 73/1972, du 11.07.1972). La limitation du droit à déduction contenue à l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA, ne s'applique pas : • aux véhicules d'une masse maximale autorisée supérieure à 3.500 kg (article 45, § 2, deuxième alinéa, a), du Code de la TVA) ; • les véhicules pour le transport de personnes comportant plus de huit places assises, celle du conducteur non comprise (article 45, § 2, deuxième alinéa, b), du Code de la TVA) ; • les véhicules spécialement aménagés pour le transport des malades, des blessés et des prisonniers et pour les transports mortuaires (article 45, § 2, deuxième alinéa, c), du Code de la TVA) ; • les véhicules qui, en raison de leurs caractéristiques techniques, ne peuvent pas être immatriculés dans le répertoire matricule de la Direction pour l'Immatriculation des Véhicules (article 45, § 2, deuxième alinéa, d), du Code de la TVA) ; En revanche, la limitation du droit à déduction s'applique aux véhicules qui ne sont pas immatriculés à la Direction pour l'Immatriculation des Véhicules du fait qu'ils sont uniquement utilisés dans l'entreprise ou à l'étranger. • les véhicules spécialement aménagés pour le camping (article 45, § 2, deuxième alinéa, e), du Code de la TVA) ; • les véhicules conçus et construits pour le transport de choses dont la masse maximale autorisée n'excède pas 3.500 kg, dénommés « camionnettes » (article 45, § 2, deuxième alinéa, f), du Code de la TVA) ; Par « camionnette », visée au deuxième alinéa, f), on entend, selon l'article 45, § 2, troisième alinéa, du Code de la TVA: o tout véhicule formé d'une cabine unique ou d'une cabine double complètement séparée de l'espace de chargement et comportant respectivement deux ou six places au maximum, celle du conducteur non comprise, ainsi que d'un plateau de chargement ouvert ; o tout véhicule formé simultanément d'un espace réservé aux passagers comportant deux places au maximum, celle du conducteur non comprise, et d'un espace de chargement séparé, dont la distance entre tout point de la cloison de séparation située derrière la rangée de sièges avant et le bord arrière intérieur de l'espace de chargement, mesuré dans l'axe longitudinal du véhicule, à une hauteur située à 20 cm au-dessus du plancher, atteint au moins 50 % de la longueur d'empattement. En outre, cet espace de chargement doit être pourvu, sur toute sa surface, d'un plancher horizontal fixe faisant partie intégrante de la carrosserie ou y fixé de manière durable et exempt de tout point d'attache pour des banquettes, sièges ou ceintures de sécurité complémentaires ; o tout véhicule formé simultanément d'un espace réservé aux passagers comportant six places au maximum, celle du conducteur non comprise, et d'un espace de chargement complètement séparé, dont la distance entre tout point de la cloison de séparation située derrière la dernière rangée de sièges avant et le bord arrière intérieur de l'espace de chargement, mesuré dans l'axe longitudinal du véhicule, à une hauteur située à 20 cm au-dessus du plancher, atteint au moins 50 % de la longueur d'empattement. En outre, cet espace de chargement doit être pourvu, sur toute sa surface, d'un plancher horizontal fixe faisant partie intégrante de la carrosserie ou y fixé de manière durable et exempt de tout point d'attache pour des banquettes, sièges ou ceintures de sécurité complémentaires. • les cyclomoteurs et motocyclettes (article 45, § 2, deuxième alinéa, g), du Code de la TVA) ; • les véhicules destinés à être vendus par un assujetti dont l'activité économique consiste dans la vente de véhicules automobiles (article 45, § 2, deuxième alinéa, h), du Code de la TVA) ; • les véhicules destinés à être donnés en location par un assujetti dont l'activité économique consiste dans la location de véhicules automobiles accessible à quiconque (article 45, § 2, deuxième alinéa, i), du Code de la TVA) ; En date du 19.01.2007, la Cour de Cassation a rendu deux arrêts concernant la portée de l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA (voir la décision n° E.T. 113.611 du 07.11.2007). Selon ces arrêts, il y a lieu d'entendre par activité économique (spécifique) de location de véhicules automobiles, une activité de location de véhicules automobiles : o orientée vers le public ; o et non-occasionnelle. Il n'est pas exigé : o que cette activité soit l'activité unique ou la plus importante ; o ou encore que l'offre soit faite à une clientèle illimitée. Pour l'application de l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA, il n'est pas nécessaire que l'activité de location soit donc l'activité principale (cela peut être par exemple une activité accessoire qui est générée automatiquement par une autre activité de l'assujetti) et il n'y a pas lieu de distinguer l'entreprise qui oriente ses services à un public visé, de l'entreprise qui loue des véhicules à quiconque. Cela étant, il a été décidé que la limitation du droit à déduction prévue à l'article 45, § 2, du Code de la TVA ne s'applique plus quand un assujetti : o met à la disposition de ses clients des voitures de remplacement dans l'attente de la réparation ou l'entretien du véhicule de ces derniers ; o met à la disposition de ses clients des voitures de remplacement dans l'attente de la livraison d'une nouvelle voiture ; o met à la disposition de ses clients une voiture de remplacement dans le cadre d'un service d'assistance ; o met des voitures à la disposition de sociétés liées. Etant donné que l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA ne vise que les sociétés qui exercent une activité de location de voitures telle que décrite ci-avant (leasing y compris), l'exception à la limitation de déduction ne couvre notamment pas les situations suivantes : o les assujettis qui louent des voitures de temps en temps ; o les assujettis qui se limitent à louer des voitures à, par exemple, des actionnaires, administrateurs ou membres du personnel ; o les voitures qui sont utilisées dans les conditions visées à l'article 19, § 1er, du Code de la TVA. Dans les cas de sociétés visées par l'article 45, § 2, deuxième alinéa, point i, du Code de la TVA, l'exception à la limitation de déduction ne vaut seulement que pour les voitures qui sont destinées à être effectivement données en location et qui reçoivent cette destination. Les véhicules qui sont utilisés partiellement pour d'autres fins (par exemple pour être utilisés pour des besoins professionnels propres ou être utilisés dans les conditions de l'article 19, § 1er, du Code de la TVA) tombent en principe en dehors de l'exception (voir toutefois circulaire n° 9/1985 du 30.07.1985). • les véhicules destinés à être utilisés exclusivement pour le transport rémunéré de personnes (article 45, § 2, deuxième alinéa, j), du Code de la TVA) ; Cette exception à la limitation de déduction vise essentiellement les exploitants de taxis, mais pas uniquement. Dans la mesure où une société de transport de personnes en limousine utilise des véhicules exclusivement pour l'exécution de prestations de transport rémunéré de personnes, la TVA grevant les frais relatifs à ces véhicules (achat, entretien...) est déductible selon les règles normales et échappe à la limitation prévue à l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA (question parlementaire écrite n° 57 de monsieur le Sénateur Alain Destexhe du 20.02.1996). Cette exception à la limitation de déduction est en principe subordonnée à une utilisation exclusive de la voiture pour le transport rémunéré de personnes. Toutefois, lorsqu'un exploitant de taxis, utilise très accessoirement son véhicule à des fins privées, ou accessoirement pour le transport rémunéré de petits objets (paquets, documentations...), il est admis que l'article 45, § 2, premier alinéa, du Code de la TVA, n'est pas applicable. Dans ce cas, la déduction de la taxe peut être opérée dans la mesure de l'affectation aux fins de l'activité économique, sans être limitée à 50 % des taxes acquittées (décision n° E.T. 56.717 du 03.02.1987). Une activité de transport de petits objets peut être considérée comme accessoire à l'activité d'exploitant de taxis dans la mesure où elle génère un chiffre d'affaires qui n'excède pas 15 % du total des chiffres d'affaires relatifs aux activités de taxi et de transport rémunéré de petits objets. Comme les exploitants d'auto-écoles ne sont pas visés par une des exceptions ci-dessus, ils ne peuvent opérer la déduction des taxes grevant les voitures qu'ils utilisent pour effectuer leurs prestations, ainsi que les livraisons de biens et les prestations de services relatives à ces véhicules, que dans les limites établies par l'article 45, § 2, du Code de la TVA. Selon la Cour d'arbitrage (dénommée Cour constitutionnelle depuis le 07.05.2007), le législateur a pu raisonnablement considérer que le risque de fraude était moins élevé chez les assujettis qui utilisent leurs véhicules pour le transport rémunéré de personnes exclusivement. Il a donc pu, sans violer le principe d'égalité et de non-discrimination, décider de ne pas appliquer cette limitation à cette catégorie d'assujettis, sans accorder le même avantage aux auto-écoles, dont l'activité ne correspond pas à cette définition (Arrêt de la Cour d'arbitrage n° 36/2002 du 13.02.2002, point B.4.2.). • aux véhicules neufs au sens de l'article 8bis, § 2, 2°, 1er tiret, du Code de la TVA autres que ceux visés supra qui font l'objet d'une livraison exemptée par l'article 39bis, du Code de la TVA. Dans ce cas, la déduction ne peut toutefois être opérée que dans la limite ou à concurrence du montant de la TVA qui serait exigible en raison de la livraison, si elle n'était pas exemptée par l'article 39bis précité (article 45, § 2, deuxième alinéa, j), du Code de la TVA, voir « Livre VI : Topics particuliers - Chapitre 16 : Topics particuliers, Section 3 : Véhicules automobiles »). Définitions Quelle est la définition fiscale d’une camionnette? Une camionnette est un véhicule qui est conçu et construit pour le transport de marchandises dont la masse maximale autorisée n’excède pas 3.500 kg. Ce véhicule à usage professionnel bénéficie en Belgique d’un régime fiscal plus favorable que les voitures particulières. La définition fiscale se concentre surtout sur la manière dont l’espace de chargement doit être séparé de l’espace passagers et sur le rapport entre la longueur de l’espace de chargement et de l’empattement (distance entre les deux essieux). Par conséquent, la plupart des véhicules de type monovolume, des voitures tout-terrain ou des 4x4 de luxe ne peuvent pas être considérés fiscalement comme des camionnettes. Bedrijfsformulieren Bedrijfsformulieren: SPF Justitie website bron 2021 Exemple En 2018, un assujetti personne physique achète une voiture neuve pour 40.000 € + 8.400 €de TVA. Cette voiture est affectée seulement pour 60% au patrimoine de l'entreprise. Il a choisi le forfait prof. fixé à 35%. A combien s'élève la TVA déductible au moment de l'achat ? Interprétation de l’Adm. précisée dans la Faq n°9 de l’annexe 2 de la Circ. AGFiscn°36/2015. Il y a lieu de comprendre que l’assujetti ne peut déduire que max, 50% des taxes acquittées en tant qu’assujetti, c’est-à-dire seules les taxes qui ont pu être affectées au patrimoine professionnel dans la mesure où la partie non affectée quitte définitivement la sphère TVA ! L'assujetti peut déduire seulement 30% : 60% quotité affectée x 50% limitation de principe = 30% (plafond < 35%) de la TVA Sources : Memento fiscal SPF 2021 Slides journée LFB https://finances.belgium.be/fr/particuliers/transport/immatriculation_et_impots/camionnettes#q1 https://businessdatabase.indicator.be/tva/de_85___pour_une_camionnette__/WAACFIAR_EU03010101/169/related https://blog.ncoi.be/fr/finance-fiscalite-comptabilite/la-tva-sur-les-vehicules-tous-les-pieges-a-eviter Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Honoraria Algemene regel - Beroepskosten zijn aftrekbaar als: gemaakt of gemaakt tijdens het belastbaar tijdperk om belastbaar inkomen te verwerven of te behouden gerechtvaardigd door bewijsstukken Uittreksel uit artikel 49 CIR Dépenses déductibles s'ils sont justifiés, pour la période imposable et pour l'activité professionnelle * : Fournitures de bureau, papeterie, cartouche d'encre Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle Mobilier et matériel Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle Ordinateur, tablette, téléphone Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle, TVA déductible à maximum 75% Voyage professionnel (train, avion, transport en commun, hébergement, restaurant, tickets conférence/formation) : Pour pouvoir déduire ces dépenses, vous devez vous assurer que le voyage est bien professionnel (pour assister à une conférence locale, rendre visite à un client ou un fournisseur) et que les dépenses sont raisonnables. Vous devez pouvoir apporter toutes les preuves du caractère professionnel du voyage. Les activités et hébergement pour les jours non liés au travail ne seront pas déductibles. Si vous voyagez avec votre famille ou conjoint(e), leurs frais ne seront pas déductibles. Les dirigeants d'entreprise (en société) peuvent déduire les frais réels, ou les "per diems", montant forfaitaire plafonné pour les voyages d'affaire de minimum 10h et de maximum 30 jours. Le montant diffère par pays : https://www.ejustice.just.fgov.be/eli/arrete/2018/07/02/2018040199/moniteur Logiciels Si usage mixte : déductible sur la partie professionnelle Site web Formation : déductible si liée à l'activité professionnelle. Si de la nourriture est servie lors de la formation, la déductibilité de la formation est réduite à 69%. Si vous pouvez séparer les frais de nourriture des frais de formation, cela permet de déduire 100% sur les frais de formation et 69% sur la partie alimentaire. Rémunération du dirigeant d'entreprise (société) : doit faire l'objet d'une fiche fiscale 281.20 Rémunération des salariés (employés ou ouvriers) Transport en commun et vélo pour visiter un client ou fournisseur (pas pour le trajet domicile-travail) Frais comptable, secrétariat social, avocat, assurance professionnelle Frais bancaires des comptes professionnels Frais postaux Publicité, site web, carte de visite Thé, café, snacks pour le bureau pendant les heures de travail Trousse de secours au bureau Location d'un espace 100% professionnel Si usage mixte, si vous affectez une partie de votre logement en location à votre « bureau à la maison », vous pouvez déduire la partie professionnelle du loyer, à condition que vous remplissiez ces 3 conditions : - Le bail signé avec votre propriétaire autorise un usage professionnel - La part professionnelle soit mentionnée dans le bail - Le bail doit être enregistré À partir de 2024, tout locataire utilisant un bien loué à des fins professionnelles est tenu d'inclure une nouvelle annexe à sa déclaration fiscale. Dépenses partiellement déductibles* : Frais de restaurant à caractère professionnel déductible à 69%: (article 53, 8°bis du CIR). Vous devez prouver le lien avec votre activité professionnelle. La livraison au bureau/domicile n'est pas considéré comme un frais de restaurant mais comme un frais de réception déductible à 50% pour l'impôt et non déductible pour la TVA. Nous vous conseillons de ne pas dépasser 5% de votre revenu en frais de restaurant. Cadeaux d'affaires dans le cadre de relations professionnelles déductible à 50% : (article 53, 8 ° du CIR) Si cadeau publicitaire avec le nom commercial de la société, ayant une valeur réduite, diffusé à grande échelle et article dit "de consommation", ces frais sont considérés comme publicitaires et entièrement déductibles Frais de réception à caractère professionnel partiellement déductible (article 53, 8 ° du CIR) Frais taxi déductible à 75% Chèques-repas déductible pour 2 euros par chèque (si conditions remplies) Frais eau, gaz, électricité : Si vous louez un espace dédié à l'activité professionnelle, ces frais sont déductibles. Si vous affectez une partie de votre logement à votre activité professionnelle, vous pouvez déduire la portion professionnelle des frais qui y sont liés. La partie professionnelle est calculé en fonction du nombre de m² de la surface professionnelle sur le nombre de m² de la surface totale. L'administration fiscale tolère généralement un maximum de 15%, qui pourrait être diminué lors d'un éventuel contrôle. Abonnement internet, abonnement téléphone, TV : Si vous louez un espace dédié à l'activité professionnelle, ces frais sont déductibles. Si vous affectez une partie de votre logement à votre activité professionnelle, vous pouvez déduire la portion professionnelle des frais qui y sont liés, avec un maximum de 75%. Attention, les frais de TV ne sont pas déductibles, sauf si lié à votre profession. *liste non exhaustive autokosten Het aftrekpercentage is afhankelijk van de CO2-uitstoot van de auto (artikel 66 en 198bis WIB) Minimaal 50% en maximaal 100% (minimaal 40% als de CO2-uitstoot gelijk is aan of groter is dan 200 gr/km) Volledig elektrische bedrijfswagens zijn 100% fiscaal aftrekbaar. De datum waarop de auto is aangeschaft (= gekocht, geleased of gehuurd) is bepalend. voorspellingen: - Auto's aangekocht tussen 1 juli 2023 en 31 december 2025 (overgangsregime): De minimumaftrek (50% - 40%) wordt afgeschaft vanaf 2025 en de maximumgrens van 100% wordt geleidelijk afgeschaft - Auto's aangekocht vanaf 1 januari 2026: Geen fiscale aftrekbaarheid meer. Autokostenaftrek sinds IE 2021: Formule 120% - (0,5 x coëfficiënt x gram CO2 / km) Diesel: Coëfficiënt = 1 Benzine: Coëfficiënt = 0,95 Aardgasmotor (CNG) en fiscaal vermogen <12 fiscaal CV: Coëfficiënt = 0.90 Deze dekt alle directe of indirecte kosten met betrekking tot aankoop, huur, onderhoud en gebruik, zowel in België als in het buitenland: Lease- of huurkosten, afschrijvingen, verzekeringen, onderhoud, reparatie, pechservice, wegenbelasting, installatie van accessoires (aanhangerkoppeling, gps etc. parkeren, tol, garage, brandstof (sinds EI 2021 ook afhankelijk van CO-tarieven) 2 taxikosten 75 vermogensverlies, elektriciteitskosten voor het opladen van een plug-in hybride voertuig (gedeeltelijk aftrekbaar), enz. Uitzonderingen (100% aftrekbaar): Financieringskosten (rente- en bankkosten), bezoekers-/klantenparking, installatiekosten van een laadpaal voor elektrische of plug-in hybride voertuigen Een deel van de auto ATN is ook niet aftrekbaar • 40% als de werkgever bijdraagt aan de benzinekosten • 17% anders De uitkering kan nooit lager zijn dan 1.340 euro per jaar (aanslagjaar 2020 - inkomen 2019) of 1.360 euro per jaar (aanslagjaar 2021 - inkomen 2020). * niet-limitatieve lijst Niet-aftrekbare uitgaven *: Belgische belastingen en voorschotten Boetes bronbelasting Kleding, behalve indien nodig op grond van arbeidsreglementen of indien noodzakelijk voor de uitoefening van een professionele activiteit (gastvrouwenuniform, operatieschort, schorten, enz.) Sociale uitkeringen (artikel 53, 14° CIR), talrijke uitzonderingen Extra kosten (artikel 59, 9° WIB), tenzij de belastingplichtige aantoont dat ze noodzakelijk zijn voor de uitoefening van zijn beroepsactiviteit Betalingen gedaan aan belastingparadijzen (artikel 198, al 1, 10° en 307, §1 / 2 WIB), tenzij deze betalingen betrekking hebben op "echte en oprechte" transacties aan personen die geen "kunstmatige constructies" zijn of indien specifiek formulier 275 F op tijd binnen. Gedeeltelijk aftrekbaar: Professionele restaurantkosten (artikel 53, 8°bis WIB) Gedeeltelijk aftrekbaar: Relatiegeschenken in het kader van professionele relaties (artikel 53, 8° Wbp) Gedeeltelijk aftrekbaar: Professionele opvangkosten (artikel 53, 8° WIB) * niet-limitatieve lijst Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Les taxes en Belgique La Belgique est l'un des pays les plus taxés d'Europe. La fiscalité en Belgique est assez complexe. Sur cette page, je vous présente un résumé très schématique afin que vous puissiez mieux comprendre la taxation. Ce sont les grandes lignes avec des chiffres arrondis afin de simplifier la compréhension. VOTRE SOCIETE Votre société fait des ventes. Votre société fait des achats. Les ventes moins les achats représentent votre BENEFICE . CAS 1 : Vous ne prenez pas de rémunération. Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 25% du BENEFICE. (+6.75% si non payé dans l'année ou non starter) Exemple : La société a un bénéfice de 100.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros. Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé. VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas où vous ne prenez pas de rémunération, vous n'avez pas d'argent privé. Vous devrez toutefois payer des cotisations INASTI ou faire une demande de dispense. CAS 1 : Vous n'avez pas pris de rémunération. Les cotisations INASTI sont de minimum environ 860 euros par trimestre en 2023. Vous devrez donc payer environ 3.500 euros en 2023 (à moins de faire une demande de dispense) Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société). CAS 1 : Vous n'avez pas pris de rémunération. Vous n'aurez pas d'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES à payer. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. La rémunération est un achat pour la société et va réduire le bénéfice. Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 20% ou 25% du BENEFICE. (+6.75% si non payé dans l'année ou non starter) Exemple : La société a un bénéfice (avant rémunération) de 100.000 euros. Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Le bénéfice de la société sera de 60.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 15.000 euros. Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé. La rémunération que vous prenez est votre argent privé. VOTRE PATRIMOINE PRIVE Vous avez pris une rémunération brute de votre société. Cette rémunération sera taxée aux cotisations INASTI et à l'impôt des personnes physiques. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. Les cotisations INASTI sont de 20.5%* . Exemple : Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Les cotisations INASTI régularisées seront de 8200 euros à payer en 2023. Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société). *Si rémunération dépasse les seuils, il y a d'autres taux. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. La base imposable de l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES est la rémunération moins les FRAIS FORFAITAIRES moins les cotisations INASTI. L'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES A UN BAREME PROGRESSIF TAXE DE 25% A 50%. Exemple : Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Les cotisations INASTI sont de 8200 euros. Les frais forfaitaires seront de 1000 euros. La base imposable sera de : 30800 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES sera de 10.000 euros. Une partie de l'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES est exonérée par une QUOTITE EXEMPTEE calculé sur un barème progressif. Cette QUOTITE EXEMPTEE prend compte de votre situation privée si vous avez des enfants, isolé, handicap, etc. Chaque contribuable a au moins un % de 10.000 euros de QUOTITE EXEMPTEE. Le contribuable qui prend 10.000 euros de rémunération n'aura pas d'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES à payer. Exemple : La base imposable était de : 30800 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES était de 10.000 euros. QUOTITE EXEMPTEE : 25% x 10.000 = 2.500 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES sera de 7.500 euros. Remarque : Lorsque vous voyez le terme " PRECOMPTE PROFESSIONNEL ", cela représente une avance, un prépaiement, de l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES. Il y a d'autres frais comme frais garderie enfants, emprunts hypothécaires, pensions alimentaires versées etc qui viennent réduire l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES. CAS 2 : Vous prenez une rémunération. L'impôt est réparti entre le Fédéral et la Région. A l'impôt des personnes physiques se rajoute la TAXE COMMUNALE d'environ 7% . Si vous n'avez pas payé assez de précompte professionnel ou de versement anticipé, vous aurez une MAJORATION d'environ 2.3% . Vous pouvez éviter cette majoration en payant un précompte professionnel ou en faisant des versements anticipés. Exemple : L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES de 7.500 euros. TAXE COMMUNALE : 525 euros MAJORATION : 185 euros VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 1, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous n'avez pas pris de rémunération: Impôt des sociétés : 25.000 euros Cotisations INASTI : 3.500 euros* Argent de votre société : 75.000 euros Argent privé : -3.500 euros* *0 euro si dispense accordée => Il est préférable de prendre minimum 10.000/15.000 euros de rémunération VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 2, la société a 100.000 (60.000) euros de bénéfice, et vous avez pris 40.000 euros de rémunération : Impôt des sociétés : 15.000 euros Cotisations INASTI : 8.200 euros Impôt personnes physiques : 8.210 euros Argent de votre société : 45.000 euros Argent privé : 23.590 euros (taux 41% taxé*) => *Prévoyez de mettre au moins 40 à 60% de côté pour payer les impôts. CAS 3 : Les dividendes Au delà de 40.000 euros de rémunération, il peut être plus intéressant de prendre des dividendes pour le surplus. Exemple : La société a un bénéfice de 100.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros. Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer. Si la société entre dans les conditions pour distribuer: le PRECOMPTE MOBILIER sur les dividende sera entre 15% et 30%. Le précompte est réduit à 15 % pour les dividendes alloués ou attribués lors de la répartition bénéficiaire du troisième exercice comptable et suivants après celui de l'apport. Exemple : Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer. Choix de distribuer après 3 ans 30.000 euros : PRECOMPTE MOBILIER : 4.500 euros DIVIDENDES RECUS : 25.500 euros Contrairement à la rémunération, c'est à la société de payer le précompte mobilier. COTISATIONS INASTI SUR DIVIDENDES : 0 euros IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES SUR DIVIDENDES : 0 euros VOTRE PATRIMOINE PRIVE Dans le cas 3, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous avez pris 25.500 euros de dividendes : Impôt des sociétés : 25.000 euros Précompte mobilier : 4.500 euros Argent de votre société : 45.000 euros Argent privé : 25.500 euros Autres exemples de taxes en Belgique TVA : Vous payez la TVA sur vos ventes, et vous récupérez la TVA sur vos achats. Cotisation à charge des sociétés : Toutes les sociétés doivent payer 347.50 euros par an (sauf exception starter). ONSS : Vous payez de l'ONSS lorsque vous avez des travailleurs salariés. Précompte professionnel : La société doit payer le précompte professionnel pour ses salariés. Précompte immobilier : Vous payez un précompte immobilier sur un bien immeuble lorsque vous êtes propriétaire, ou lorsque vous êtes locataire si le bail le stipule. Taxes provinciales, communales, régionales peuvent se rajouter. Douane : Lorsque vous importez de la marchandise ou des biens. Accises : Lorsque vous achetez boissons, etc en dehors de la Belgique. Droit d'enregistrement : Lors de la publication des actes de votre société ou lors de l'achat d'un immeuble. Taxes de succession : Dans le privé lorsque vous recevez un héritage Contribution AFSCA, Taxes sur véhicule, Taxes jeux de hasard etc Informations très schématiques données à titre indicatif pour les revenus 2022/2023. ASCEND ACCOUNTANT décline toute responsabilité liée à ces articles.

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Onze prijzen * *Prijzen voor 2023. Deze prijzen volgen indexering gekoppeld aan inflatie. Vous souhaitez obtenir une estimation de nos tarifs adaptés à votre entreprise ? Rien de plus simple ! Il vous suffit de remplir les champs ci-dessous, et notre système calculera automatiquement une estimation des coûts de nos services comptables et fiscaux. Pour les missions ponctuelles comme les créations d'entreprise, modification des statuts etc, merci de consulter nos prix plus bas. 1 Oprichting van een bedrijf (SRL) Vanaf 2000 euro exclusief btw. Inbegrepen: - Notariskosten - Financieel plan - Ondernemingsnummer en inschrijving bij de KBO - Aansluiting van de onderneming bij een sociaal verzekeringsfonds - Aansluiting van onafhankelijken - BTW-registratie 2 Non-profit organisatie Vanaf 600 euro exclusief BTW _Omvat: - Vaststelling van statuten - Registratiekosten - Ondernemingsnummer en BCE registratie 3 Oprichting van een natuurlijk persoonsvennootschap Vanaf 450 euro exclusief BTW _Omvat: - Ondernemingsnummer en BCE registratie - Aansluiting van de onafhankelijke - BTW-registratie 7 Toevoeging van een vestigingseenheid aan de ECB Vanaf 180 euro exclusief BTW Toevoeging van een vestigingseenheid met vestigingsnaam, adres, activiteiten Inbegrepen: - publicatiekosten ECB 8 BTW lidmaatschap Of FAVV registratie Of EORI-activering Of Fiscale fiche 281.20 - zelfstandige verloning Vanaf 65 euro excl btw per stuk. 9 UBO-verklaring Vanaf 80 euro exclusief btw. Diverse administratieve werkzaamheden Vanaf 60 euro exclusief btw per uur. 10 Human Resources Management - Medewerkers Vanaf 50 euro exclusief btw per loonstrook. Degressief bedrag volgens het aantal werknemers in het bedrijf. Inbegrepen: - Totstandkoming van de arbeidsovereenkomst - Berekening van salarissen, inclusief bedrijfsvoorheffing, vakantiegeld, eindejaarsuitkeringen, ontslagvergoedingen en andere toeslagen - Afgifte van loonstroken - Verklaringen van sociale risico's - Aangifte roerende voorheffing -Dimona - Dmfa - Belcotax belastingformulieren 11 Statuten wijzigen (zonder notaris) Vanaf 500 euro exclusief btw - Benoeming/Ontslag van bestuurders - Medewerker benoeming/ontslag - Adreswijziging van het hoofdkantoor (zonder van regio te veranderen) 12 Zakencentrum Geregistreerd kantoor adres: Vanaf 55 euro per maand Adres hoofdkantoor + mailscan: Vanaf 75 euro per maand Adres hoofdkantoor + e-mail scannen + mail doorsturen: Vanaf 125 euro per maand

Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles Bedrijfsformulieren Bedrijfsformulieren Bedrijfsformulieren: SPF Justitie website bron 2021 Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.

Déclaration impôt des sociétés - Bureau Expert Comptable - Ressources humaines Payroll - Comptabilité, fiscalité et conseils de gestion - SRL - ASBL - Déclaration TVA - Déclaration d'impôt - Molenbeek-Saint-Jean - Bruxelles ISOC-verklaring Vennootschapsbelasting ISOC-verklaring Informatie over de ISOC-verklaring: SPF Financiën website bron 2021 Valt mijn onderneming onder de vennootschapsbelasting? Ja, als uw bedrijf: is een vennootschap (rechtspersoon) vanuit juridisch oogpunt, naar Belgisch of buitenlands recht; zich bezighoudt met winstgevende operaties of operaties (in België of in het buitenland); haar maatschappelijke zetel of hoofdvestiging in België heeft; is niet uitdrukkelijk uitgesloten van vennootschapsbelasting; is niet expliciet onderworpen aan de vennootschapsbelasting. Hoe wordt mijn bedrijf belast? - Belastinggrondslag Uw onderneming is in principe belastbaar over het totale bedrag van haar winst, d.w.z. het nettobedrag van haar inkomsten, inclusief de uitgekeerde winst. De belastbare winst wordt berekend: uit het boekhoudkundig resultaat, zoals blijkt uit de door uw vennootschap gedeponeerde jaarrekening; vervolgens belastingcorrecties toepassen; door bepaalde bedragen vrij te stellen of achteraf in mindering te brengen. - Tarief Het tarief bedraagt 25% (vanaf aanslagjaar 2021 en voor het belastbaar tijdperk dat niet eerder begint dan 1 januari 2020). Bepaalde activiteitensectoren (zie artikel 216, WIB 92) genieten van verlaagde tarieven. Voor bepaalde transacties gelden aparte tarieven (zie artikelen 219 tot en met 219 quater, WIB 92). - Uitsluiting Ondernemingen die bepaalde specifieke activiteitscategorieën uitoefenen (bijvoorbeeld associatieve sector, onderwijs, hulp aan particulieren, ...) zijn uitgesloten van vennootschapsbelasting (en kunnen onderworpen zijn aan vennootschapsbelasting). Zie artikel 181 en 182 CIR92 voor de exacte voorwaarden. Hoe vaak moet mijn bedrijf aangifte vennootschapsbelasting doen? Uw onderneming moet één keer per jaar, dus na afloop van het boekjaar, aangifte vennootschapsbelasting doen. In sommige gevallen hoeft een bedrijf geen aangifte te doen of meerdere aangiften per kalenderjaar. Het is het geval: tijdens een verlenging of verkorting van een boekjaar bij ontbinding van een vennootschap, al dan niet met vereffening, als gevolg: een fusie; een operatie vergelijkbaar met een fusie of een splitsing; een met buitenlands recht vergelijkbare ondernemingsrechtelijke transactie. Voorafgaande betalingen Informatie over voorschotten: website SPF Financiën bron 2021 betalingen Informatie over afdracht vennootschapsbelasting: website SPF Financiën bron 2021 Fiscale voordelen ISOC aangifte Informatie over de fiscale voordelen van de ISOC-aangifte: SPF Financiën website bron 2021 Tax Shelter - audiovisuele productie De “Tax Shelter” is een fiscale stimulans om de productie van audiovisuele en cinematografische werken aan te moedigen. Het laat Belgische of buitenlandse vennootschappen die in België gevestigd zijn toe om te investeren in werken bestemd voor bioscoop of televisie en in ruil daarvoor een fiscaal voordeel te verkrijgen. Tax Shelter - podiumkunsten Voor de toepassing van de genoemde tax shelter-regeling wordt onder in aanmerking komend werk verstaan een originele landschappelijke productie die door de bevoegde diensten van de betrokken Gemeenschap is goedgekeurd als Europees landschappelijke werk (of, indien van toepassing, door de relevante staatsinstantie. federaal). Dit betekent dat het gecreëerde werk moet zijn geproduceerd door een of meer producenten die zijn gevestigd in een of meer lidstaten van de Europese Economische Ruimte (EER) of onder toezicht staan en effectief worden gecontroleerd door een of meer producenten die zijn gevestigd in een of meer lidstaten van de EER. . Investeringsaftrek De investeringsaftrek is bedoeld om het MKB aan te moedigen productieve investeringen te doen. De investeringsaftrek verlaagt het bedrag waarover belasting moet worden betaald. De hoogte van de aftrek wordt bepaald door het percentage van de investering. Notionele interestaftrek Van kracht sinds 1 januari 2006 (belastingjaar 2007), de "notionele interestaftrek", ook wel "fiscale aftrek voor risicokapitaal" genoemd, is een innovatieve en stimulerende maatregel in termen van internationaal fiscaal recht, waardoor alle vennootschappen die onderworpen zijn aan de Belgische vennootschapsbelasting een fictieve rente kunnen aftrekken van hun belastbaar inkomen fondsen (nettoactiva). Uittreksels van artikelen die ter informatie zijn gegeven, uit externe bronnen die mogelijk niet langer toereikend zijn. ASCEND ACCOUNTANT wijst elke verantwoordelijkheid af met betrekking tot deze artikelen.