Les taxes en Belgique

La Belgique est l'un des pays les plus taxés d'Europe. La fiscalité en Belgique est assez complexe. Sur cette page, je vous présente un résumé très schématique afin que vous puissiez mieux comprendre la taxation.

Ce sont les grandes lignes avec des chiffres arrondis afin de simplifier la compréhension.

Votre société

Votre société fait des ventes.

Votre société fait des achats.

Les ventes moins les achats représentent votre

 BENEFICE.

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CAS 1 : Vous ne prenez pas de rémunération.		CAS 2 : Vous prenez une rémunération.
IMPOT DES SOCIETES Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 25% du BENEFICE. (+9% si non payé dans l'année ou non starter) Exemple : La société a un bénéfice de 100.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros. Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé.		IMPOT DES SOCIETES La rémunération est un achat pour la société et va réduire le bénéfice. Votre société sera taxée à : - L'IMPOT DES SOCIETES à 20% ou 25% du BENEFICE. (+9% si non payé dans l'année ou non starter) Exemple : La société a un bénéfice (avant rémunération) de 100.000 euros. Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Le bénéfice de la société sera de 60.000 euros. L'impôt des sociétés sera de 15.000 euros. Attention : L'argent de votre société n'est pas votre argent privé. La rémunération que vous prenez est votre argent privé.
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VOTRE PATRIMOINE PRIVE		VOTRE PATRIMOINE PRIVE
Dans le cas où vous ne prenez pas de rémunération, vous n'avez pas d'argent privé. Vous devrez toutefois payer des cotisations INASTI ou faire une demande de dispense.		Vous avez pris une rémunération brute de votre société. Cela a réduit le bénéfice et donc aussi l'impôt des sociétés (qui est un % du bénéfice). Cette rémunération sera taxée aux cotisations INASTI et à l'impôt des personnes physiques.
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COTISATIONS SOCIALES Les cotisations INASTI sont de minimum environ 950 euros par trimestre. Vous devrez donc payer environ 3.800 euros pour l'année (à moins de faire une demande de dispense) Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société).		COTISATIONS SOCIALES Les cotisations INASTI sont de 20.5%* de la rémunération. Exemple : Vous prenez 40.000 euros de rémunération. Les cotisations INASTI régularisées seront de 8200 euros à payer. Attention : Les cotisations INASTI doivent être payées avec le compte privé (pas celui de la société). *Si rémunération dépasse les seuils, il y a d'autres taux.
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IMPOT PERSONNE PHYSIQUE Vous n'aurez pas d'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES à payer.		IMPOT PERSONNE PHYSIQUE La base imposable de l'IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES est la rémunération moins les FRAIS FORFAITAIRES moins les cotisations INASTI. L'IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES A UN BAREME PROGRESSIF TAXE DE 0% A 50%. Exemple : La base imposable était de : 40000-8200=30800 euros. L’IMPÔT DES PERSONNES PHYSIQUES sera de +-8.000 euros*. *dépend de la situation de la personne (personnes à charge, garderie d'enfants, etc)
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VOTRE PATRIMOINE PRIVE		VOTRE PATRIMOINE PRIVE
Dans le cas 1, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous n'avez pas pris de rémunération: Impôt des sociétés : 25.000 euros Cotisations INASTI : 3.800 euros* Argent de votre société : 75.000 euros Argent privé : -3.800 euros* *0 euro si dispense accordée => Il est préférable de prendre minimum 15.000 euros de rémunération par an		Dans le cas 2, la société a 100.000 (60.000) euros de bénéfice, et vous avez pris 40.000 euros de rémunération : Impôt des sociétés : 15.000 euros Cotisations INASTI : 8.200 euros Impôt personnes physiques : 8.000 euros Argent de votre société : 45.000 euros Argent privé : 23.800 euros => Prévoyez de mettre au moins 30 à 60% de côté pour payer les impôts et les cotisations sociales. Nous vous conseillons de faire appel à un secrétariat social pour faire les fiches de paie.

Autre manière de prendre de l'argent à la société pour les associés :

CAS 3 : Les dividendes

Au delà de 40.000 euros de rémunération, il peut être plus intéressant de prendre des dividendes pour le surplus.

Exemple :

La société a un bénéfice de 100.000 euros.

L'impôt des sociétés sera de 25.000 euros.

Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer.

Si la société entre dans les conditions pour distribuer: le PRECOMPTE MOBILIER sur les dividende sera entre 15%(18%?) et 30%.

Le précompte est réduit à 15 % pour les dividendes alloués ou attribués lors de la répartition bénéficiaire du troisième exercice comptable et suivants après celui de l'apport.

Exemple :

Il reste 75.000 euros de bénéfice à reporter ou à distribuer.

Choix de distribuer après 3 ans 30.000 euros :

PRECOMPTE MOBILIER : 4.500 euros

DIVIDENDES RECUS : 25.500 euros

Contrairement à la rémunération, c'est à la société de payer le précompte mobilier.

COTISATIONS INASTI SUR DIVIDENDES : 0 euros

IMPOT DES PERSONNES PHYSIQUES SUR DIVIDENDES : 0 euros

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VOTRE PATRIMOINE PRIVE

Dans le cas 3, la société a 100.000 euros de bénéfice, et vous avez pris 25.500 euros de dividendes :

Impôt des sociétés : 25.000 euros

Précompte mobilier : 4.500 euros

Argent de votre société : 45.000 euros

Argent privé : 25.500 euros